Легковой Автомобиль – Особенности Налогового Учета

[vulcaan 71]

Тема компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях очень часто мелькает в разных темах форума. Есть также много отдельных тем, посвященных этому вопросу. Я попробую обобщить информацию.

 

Зачастую, приобретая автомобиль на имя компании, предприниматели полагают, что теперь все расходы по ее содержанию можно будет отнести к расходам компании. Однако, это мнение не совсем верно.

Если легковой автомобиль зарегистрирован на имя компании, то абсолютно все поездки, на нем совершаемые, должны быть сделаны в служебных целях. Это же относится и к поездке  работника, использующего автомобиль, из  дома на работу и обратно. Вам нужно будет суметь доказать налоговому управляющему, что у компании нет другой возможности парковать автомобиль в нерабочее время, кроме как по месту жительства сотрудника, автомобилем пользующегося. Вы скажете: как же так, сотрудник должен как-то добираться до места работы! Безусловно, но как-то же добираются до места работы другие сотрудники, в распоряжении которых нет служебного авто, и расходы на проезд им, как правило, не компенсируют. Другое дело, если сотрудник должен быть доступен для выполнения рабочих обязанностей 24 часа в сутки и 7 дней в неделю, но, согласитесь, это бывает не так часто.

Весь километраж служебного автомобиля должен быть зафиксирован в дневнике поездок, с указанием цели поездки и маршрута. Если же дневник поездок не ведется, а автомобилем пользуются и ее километраж растет, то ежемесячно нужно будет платить налоги со спецльготы. Налоговой базой в этом случае будет 256 евро в месяц, и если компания является зарегистрированным плательщиком по налогу с оборота, то всего налогов нужно будет заплатить государству 217,66 евро . Эта  сумма включает в себя  налог с оборота 42,67 евро, подоходный налог 68,05 евро и социальный налог 106,94 евро.

Если же легковой автомобиль принадлежит работнику, и он выполняет на нем свои служебные обязанности, т.е., говоря официальным языком, использует личный автомобиль в служебных целях, то вариантов два.

Первый – просто компенсировать работнику расходы на использование личного автомобиля в размере 64 евро в месяц. Только учтите, что эта сумма включает абсолютно все расходы – топливо, парковку, ремонт и т.п.  То есть если такая компенсация выплачивается, то никаких других расходов за использование личного автомобиля компенсировать уже нельзя.  Вы можете выплачивать и большую сумму, но в этом случае с суммы, превышающей 64 евро, нужно будет заплатить налоги со спецльготы.

Второй вариант – компенсировать расходы на использование личного автомобиля из расчета 0,256 евро за 1 км пробега, но не более 1000 км в месяц,  т.е. не более 256 евро в месяц на одну машину. Оплата за пробег производится в конце месяца или в начале следующего за отчетным месяцем. В этом случае работник обязан вести дневник поездок, в котором должны быть указаны все поездки, которые были совершены им в служебных целях, с указанием даты и маршрута. И опять же, данная компенсация включает в себя абсолютно все расходы – топливо, парковка, ремонт, страховка и т.п.

Такую компенсацию могут получать работники компании, члены правления, члены совета и аудиторы компании.

 

Выплаты производятся на основании решения правления, к которому прилагается копия технического паспорта на автомобиль. Никаких чеков, подтверждающих совершенные расходы, прикладывать не нужно.

 

Все выплаченные в календарном году компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях декларируются работодателем  в декларации INF14 к 10 апреля следующего за отчетным года.

 

 

 

 

 

Vorm_INF_14_2013.pdf

Edited August 9, 2013 by vulcaan

[itshnik 319]

на одну и ту же машину вроде нельзя получать компенсации с нескольких фирм?

[Salaasi 191]

нельзя по 64 евро, а на основании дневника поездок можно.

[tset 21]

Cпасибо! Вы делаете очень полезную работу для форума.

ps to admins  Как бы подобные туториалы сгруппировать или подвесить в подфорумах, чтоб легко находить при необходимости?

[vulcaan 71]

Cпасибо! Вы делаете очень полезную работу для форума.

ps to admins  Как бы подобные туториалы сгруппировать или подвесить в подфорумах, чтоб легко находить при необходимости?

 

Пользуйтесь на здоровье :) Я сделала теги к темам, по идее, можно искать по ним. И подобные статьи буду прикреплять сверху, чтобы они постоянно были видны в начале раздела форума.

[Naly 0]

Если автомобиль личный и работник ездит на нем исключительно до работы и обратно, это ведь не расценивается как поездка в служебных целях? Тогда только 64 компенсировать?

[Gallana 296]

Если автомобиль личный и работник ездит на нем исключительно до работы и обратно, это ведь не расценивается как поездка в служебных целях? Тогда только 64 компенсировать?

Нет, это поездка для нужд работника, следовательно, никакой компенсации ему не полагается. Компенсация в 64 евро выплачивается, если личный автомобиль работника используется для нужд фирмы.

[vulcaan 71]

Если автомобиль личный и работник ездит на нем исключительно до работы и обратно, это ведь не расценивается как поездка в служебных целях? Тогда только 64 компенсировать?

 

Компенсация 64 евро предполагает, что работник использует собственный автомобиль в служебных целях. Но также при такой компенсации не нужно вести учет поездок. На практике вопрос выплаты этой суммы решается работодателем, и если работодатель считает возможным ее выплачивать даже при условии, что работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно, то никто ему не запрещает этого делать. Налогами данная сумма не облагается. Единственное, что обязан работодатель сделать - издать распоряжение о выплате компенсации и задекларировать эту сумму в декларации INF14.

[Gallana 296]

Компенсация 64 евро предполагает, что работник использует собственный автомобиль в служебных целях.  

 

 и если работодатель считает возможным ее выплачивать даже при условии, что работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно, то никто ему не запрещает этого делать. Налогами данная сумма не облагается.

 

Правильно ли я понимаю, что Вы считаете, что в приказе, согласно ниже приложенного постановления, цель использования указываем "работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно " и не облагаем налогом?

 

Я не обсуждаю льготу для инвалидов.

 

https://www.riigiteataja.ee/akt/109102012008

Edited April 15, 2014 by Gallana

[vulcaan 71]

Правильно ли я понимаю, что Вы считаете, что в приказе, согласно ниже приложенного постановления, цель использования указываем "работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно " и не облагаем налогом?

 

Я не обсуждаю льготу для инвалидов.

 

https://www.riigiteataja.ee/akt/109102012008

Нет, неправильно понимаете. В распоряжении можно указать " использование для выполнения рабочих заданий". На этот счет в отношении вышеуказанной компенсации никаких доказательств предоставлять не нужно. Лично я затрудняюсь назвать хотя бы одну должность, где ну вот вообще никак и никуда не привязать служебные поездки. Если я неправа, поправьте.