Jump to content
Бизнес форум Эстонии
vulcaan

Легковой Автомобиль – Особенности Налогового Учета

Recommended Posts

Тема компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях очень часто мелькает в разных темах форума. Есть также много отдельных тем, посвященных этому вопросу. Я попробую обобщить информацию.

 

Зачастую, приобретая автомобиль на имя компании, предприниматели полагают, что теперь все расходы по ее содержанию можно будет отнести к расходам компании. Однако, это мнение не совсем верно.

Если легковой автомобиль зарегистрирован на имя компании, то абсолютно все поездки, на нем совершаемые, должны быть сделаны в служебных целях. Это же относится и к поездке  работника, использующего автомобиль, из  дома на работу и обратно. Вам нужно будет суметь доказать налоговому управляющему, что у компании нет другой возможности парковать автомобиль в нерабочее время, кроме как по месту жительства сотрудника, автомобилем пользующегося. Вы скажете: как же так, сотрудник должен как-то добираться до места работы! Безусловно, но как-то же добираются до места работы другие сотрудники, в распоряжении которых нет служебного авто, и расходы на проезд им, как правило, не компенсируют. Другое дело, если сотрудник должен быть доступен для выполнения рабочих обязанностей 24 часа в сутки и 7 дней в неделю, но, согласитесь, это бывает не так часто.

Весь километраж служебного автомобиля должен быть зафиксирован в дневнике поездок, с указанием цели поездки и маршрута. Если же дневник поездок не ведется, а автомобилем пользуются и ее километраж растет, то ежемесячно нужно будет платить налоги со спецльготы. Налоговой базой в этом случае будет 256 евро в месяц, и если компания является зарегистрированным плательщиком по налогу с оборота, то всего налогов нужно будет заплатить государству 217,66 евро . Эта  сумма включает в себя  налог с оборота 42,67 евро, подоходный налог 68,05 евро и социальный налог 106,94 евро.

Если же легковой автомобиль принадлежит работнику, и он выполняет на нем свои служебные обязанности, т.е., говоря официальным языком, использует личный автомобиль в служебных целях, то вариантов два.

Первый – просто компенсировать работнику расходы на использование личного автомобиля в размере 64 евро в месяц. Только учтите, что эта сумма включает абсолютно все расходы – топливо, парковку, ремонт и т.п.  То есть если такая компенсация выплачивается, то никаких других расходов за использование личного автомобиля компенсировать уже нельзя.  Вы можете выплачивать и большую сумму, но в этом случае с суммы, превышающей 64 евро, нужно будет заплатить налоги со спецльготы.

Второй вариант – компенсировать расходы на использование личного автомобиля из расчета 0,256 евро за 1 км пробега, но не более 1000 км в месяц,  т.е. не более 256 евро в месяц на одну машину. Оплата за пробег производится в конце месяца или в начале следующего за отчетным месяцем. В этом случае работник обязан вести дневник поездок, в котором должны быть указаны все поездки, которые были совершены им в служебных целях, с указанием даты и маршрута. И опять же, данная компенсация включает в себя абсолютно все расходы – топливо, парковка, ремонт, страховка и т.п.

Такую компенсацию могут получать работники компании, члены правления, члены совета и аудиторы компании.

 

Выплаты производятся на основании решения правления, к которому прилагается копия технического паспорта на автомобиль. Никаких чеков, подтверждающих совершенные расходы, прикладывать не нужно.

 

Все выплаченные в календарном году компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях декларируются работодателем  в декларации INF14 к 10 апреля следующего за отчетным года.

 

 

 

 

 

Vorm_INF_14_2013.pdf

Edited by vulcaan
  • Upvote 2

Share this post


Link to post
Share on other sites

на одну и ту же машину вроде нельзя получать компенсации с нескольких фирм?

Share this post


Link to post
Share on other sites

нельзя по 64 евро, а на основании дневника поездок можно.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Cпасибо! Вы делаете очень полезную работу для форума.

ps to admins  Как бы подобные туториалы сгруппировать или подвесить в подфорумах, чтоб легко находить при необходимости?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Cпасибо! Вы делаете очень полезную работу для форума.

ps to admins  Как бы подобные туториалы сгруппировать или подвесить в подфорумах, чтоб легко находить при необходимости?

 

Пользуйтесь на здоровье :) Я сделала теги к темам, по идее, можно искать по ним. И подобные статьи буду прикреплять сверху, чтобы они постоянно были видны в начале раздела форума.

  • Upvote 1

Share this post


Link to post
Share on other sites

Если автомобиль личный и работник ездит на нем исключительно до работы и обратно, это ведь не расценивается как поездка в служебных целях? Тогда только 64 компенсировать?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Если автомобиль личный и работник ездит на нем исключительно до работы и обратно, это ведь не расценивается как поездка в служебных целях? Тогда только 64 компенсировать?

Нет, это поездка для нужд работника, следовательно, никакой компенсации ему не полагается. Компенсация в 64 евро выплачивается, если личный автомобиль работника используется для нужд фирмы.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Если автомобиль личный и работник ездит на нем исключительно до работы и обратно, это ведь не расценивается как поездка в служебных целях? Тогда только 64 компенсировать?

 

Компенсация 64 евро предполагает, что работник использует собственный автомобиль в служебных целях. Но также при такой компенсации не нужно вести учет поездок. На практике вопрос выплаты этой суммы решается работодателем, и если работодатель считает возможным ее выплачивать даже при условии, что работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно, то никто ему не запрещает этого делать. Налогами данная сумма не облагается. Единственное, что обязан работодатель сделать - издать распоряжение о выплате компенсации и задекларировать эту сумму в декларации INF14.

  • Upvote 1

Share this post


Link to post
Share on other sites

Компенсация 64 евро предполагает, что работник использует собственный автомобиль в служебных целях.  

 

 и если работодатель считает возможным ее выплачивать даже при условии, что работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно, то никто ему не запрещает этого делать. Налогами данная сумма не облагается.

 

Правильно ли я понимаю, что Вы считаете, что в приказе, согласно ниже приложенного постановления, цель использования указываем "работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно " и не облагаем налогом?

 

Я не обсуждаю льготу для инвалидов.

 

https://www.riigiteataja.ee/akt/109102012008

Edited by Gallana

Share this post


Link to post
Share on other sites

Правильно ли я понимаю, что Вы считаете, что в приказе, согласно ниже приложенного постановления, цель использования указываем "работник использует автомобиль исключительно для поездок на работу и обратно " и не облагаем налогом?

 

Я не обсуждаю льготу для инвалидов.

 

https://www.riigiteataja.ee/akt/109102012008

Нет, неправильно понимаете. В распоряжении можно указать " использование для выполнения рабочих заданий". На этот счет в отношении вышеуказанной компенсации никаких доказательств предоставлять не нужно. Лично я затрудняюсь назвать хотя бы одну должность, где ну вот вообще никак и никуда не привязать служебные поездки. Если я неправа, поправьте.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Join the conversation

You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.
Note: Your post will require moderator approval before it will be visible.

Guest
Reply to this topic...

×   Pasted as rich text.   Restore formatting

  Only 75 emoji are allowed.

×   Your link has been automatically embedded.   Display as a link instead

×   Your previous content has been restored.   Clear editor

×   You cannot paste images directly. Upload or insert images from URL.

Loading...

×
×
  • Create New...